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2019河南省会计师事务所执业质量检查工作通知

时间:2019-07-17 21:24来源:未知 河南会计网/ www.andolove.com作者:wsh


2019河南省会计师事务所执业质量检查工作通知 河南省注册会计师协会文件 豫会协〔2019〕34号 关于开展2019年会计师事务所执业质量检查工作的通知 各省辖市注册会计师协会、各会计师事务所: 为深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想和注册会计师行业

2019河南省会计师事务所执业质量检查工作通知

河南省注册会计师协会文件

豫会协〔2019〕34号

关于开展2019年会计师事务所执业质量检查工作的通知

各省辖市注册会计师协会、各会计师事务所:

为深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想和注册会计师行业要“紧紧抓住服务国家建设这个主题和诚信建设这条主线”的重要指示精神,结合行业“职业化建设年”主题活动要求,根据中注协《会计师事务所执业质量检查制度》(会协〔2011〕39号)、《中国注册会计师协会关于开展2019会计师事务所执业质量检查工作的通知》(会协〔2019〕15号)的要求,结合我省实际,现就2019年我省会计师事务所执业质量检查工作通知如下:

一、2019年执业质量检查的基本原则

以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,贯彻落实党中央国务院关于“打好防范化解重大风险攻坚战”等各项要求,坚持问题导向、坚持系统风险导向检查理念、坚持帮扶提升职业化水平,促进事务所完善质量控制体系、提升职业道德水平和执业质量,推动行业高质量发展。

    继续坚持“五个并重”的原则,即质量控制体系检查与项目质量检查并重、技术程序检查与职业道德检查并重、完善检查技术与建立检查质量保证机制并重、检查制度改革与检查专家队伍建设并重、落实审计责任与落实注协监管责任并重。

二、检查内容及检查范围

检查内容涉及行业管理所有方面,重点关注事务所执行审计准则、质量控制体系建立情况、不正当低价竞争等情况。

检查范围以2018年1月1日至2019年5月31日期间出具的业务报告为主,在事务所系统风险评估的基础上,结合事务所业务特点,抽取高风险业务项目样本。

三、检查对象及方式

省注协按照“全省一盘棋”的指导思想部署安排检查工作,统一整合检查资源,直接对省直会计师事务所和驻马店、许昌、南阳三地的部分会计师事务所实施检查,其他15家地市的会计师事务所由所属地市注协自行组织人员进行检查(检查名单详见附件2)。

四、检查工作总体安排

(一)准备阶段

1。被列入检查对象的会计师事务所应于2019年7月30日前对本所各项内部管理制度的建立和执行情况以及     一年以来出具的业务报告进行自查,并形成《自查报告》(见附件1自查报告模板),此外,还应整理好各项管理制度和各类业务档案,并如实填写《自查报告附件1-4》、《自查报告附件2-3》,做好检查准备工作。

2.各地市注协应于2019年7月30日前,将本市2019年检查工作方案或检查计划报省注协监管部。

(二)实地检查阶段

省注协负责检查的会计师事务所从2019年8月1日后开始。地市事务所检查工作时间由地市注协自行制定,但现场检查时间应在2019年9月10日前完成。

(三)处理处罚阶段

1. 省注协负责被检查事务所的惩戒工作。省注协将组织专家论证检查结果,并根据惩戒办法的规定,于2019年10月30日前完成对有关会计师事务所和注册会计师的惩戒处理工作。

2.自行组织检查的地市注协应按照本市惩戒办法的有关规定,对检查中发现问题较为严重的会计师事务所作出行业惩戒,并及时向省注协报送结果。对于问题特别严重的,可移交省注协作进一步处理。

自行组织检查的地市注协应于2019年11月10日前将本市检查工作总结、检查中发现的典型案例、已处理情况汇总表(附件3)、惩戒决定书报送省注协监管部。需移交省注协进一步处理的,应在2019年9月20日前向省注协报送移送处理汇总表及相关检查工作底稿。

五、检查工作要求

(一)接受实地检查的事务所要正确认识行业自律检查工作的意义,认真组织、严肃对待,指定专人负责并配合检查组开展工作,按要求及时提供检查所需资料。事务所和注册会计师不得以任何理由阻挠、回避、推迟或拒绝检查。保证提供材料的真实性和完整性,认真解答有关检查人员提出的问题,配合检查人员共同做好行业检查工作。

(二)各市注协应根据省注协检查要求,结合本地区实际,制定本市会计师事务所业务检查工作方案。在检查中合理配备检查人员,严格检查,不护短、敢碰硬。对检查中发现的问题,要按照惩戒制度的规定,严肃处理,不姑息不迁就,切实发挥行业监管的作用,坚决遏制部分事务所损害行业和谐发展、科学发展的行为。

(三)各检查组及检查人员应当根据检查制度规定的工作程序开展检查,认真编制检查工作底稿,突出检查重点,注重实效,抓住问题的实质,充分体现职业判断,获取充分适当的检查证据,作出客观公正的检查结论,同时对于检查中了解到的事务所有关信息严格保密。

(四)各检查组及检查人员要严格遵守《河南省会计师事务所执业质量检查工作廉政建设规定》,严明廉洁检查工作纪律,不得接受被检查事务所的宴请、款待和住宿安排,不准接受被检查事务所的礼品、礼金,不准向被检查事务所提出与检查无关的任何要求,并接受公众监督。各被检查事务所要予以积极配合和支持,确保检查工作的独立、客观、公正、公平。

省注协监管部联系人 :杜洪敏

联系邮箱: hnzxjgb@126.com

联系电话:(0371)65743698

附件:1. 会计师事务所自查报告(模板)

             2. 2019年河南省被检查会计师事务所名单

            3。 2019年会计师事务所执业质量检查处理结果汇总表(式样)

                           2019年7月8日

 


(责任编辑:wsh)


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